编者按：2021年4月21日，财政部召开2021年一季度财政收支情况网上新闻发布会，介绍了2021年一季度财政收支情况，并回答了记者们的提问。
2021年一季度财政收支情况
一、全国一般公共预算收支情况
(一)一般公共预算收入情况。
1-3月累计，全国一般公共预算收入57115亿元，同比增长24.2%。其中，中央一般公共预算收入26902亿元，同比增长27.2%;地方一般公共预算本级收入30213亿元，同比增长21.7%。全国税收收入48723亿元，同比增长24.8%;非税收入8392亿元，同比增长20.7%。
主要税收收入项目情况如下：
1.国内增值税18561亿元，同比增长23.9%。
2.国内消费税5154亿元，同比增长18.5%。
3.企业所得税9719亿元，同比增长12.7%。
4.个人所得税3988亿元，同比增长19%。
5.进口货物增值税、消费税4306亿元，同比增长26.9%。关税727亿元，同比增长21.7%。
6.出口退税3787亿元，同比增长3.7%。
7.城市维护建设税1507亿元，同比增长30%。
8.车辆购置税1037亿元，同比增长55.7%。
9.印花税1301亿元，同比增长69.3%。其中，证券交易印花税880亿元，同比增长94.2%。
10.资源税531亿元，同比增长22.2%。
11.土地和房地产相关税收中，契税2038亿元，同比增长68.2%;土地增值税2060亿元，同比增长40.5%;房产税551亿元，同比下降9%;耕地占用税295亿元，同比下降0.5%;城镇土地使用税393亿元，同比下降16.9%。
12.环境保护税55亿元，同比增长0.3%。
13.车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计286亿元，同比增长14.8%。
(二)一般公共预算支出情况。
1-3月累计，全国一般公共预算支出58703亿元，同比增长6.2%。其中，中央一般公共预算本级支出6676亿元，同比下降6.9%;地方一般公共预算支出52027亿元，同比增长8.1%。
主要支出科目情况如下：
1.教育支出9005亿元，同比增长13.8%。
2.科学技术支出1510亿元，同比增长16.3%。
3.文化旅游体育与传媒支出741亿元，同比增长13.7%。
4.社会保障和就业支出10470亿元，同比增长6.1%。
5.卫生健康支出5387亿元，同比增长8.3%。
6.节能环保支出1212亿元，同比增长9%。
7.城乡社区支出4573亿元，同比下降4.1%。
8.农林水支出3809亿元，同比下降5.5%。
9.交通运输支出2939亿元，同比下降7.8%。
10.债务付息支出1994亿元，同比增长27.4%。
二、全国政府性基金预算收支情况
(一)政府性基金预算收入情况。
1-3月累计，全国政府性基金预算收入18605亿元，同比增长47.9%。分中央和地方看，中央政府性基金预算收入926亿元，同比增长32.9%;地方政府性基金预算本级收入17679亿元，同比增长48.8%，其中,国有土地使用权出让收入16467亿元，同比增长48.1%。
(二)政府性基金预算支出情况。
1-3月累计，全国政府性基金预算支出17331亿元，同比下降12.2%。分中央和地方看，中央政府性基金预算本级支出176亿元，同比下降9.2%;地方政府性基金预算相关支出17155亿元，同比下降12.3%，其中，国有土地使用权出让收入相关支出15653亿元，同比增长24.5%。
答记者问实录
问：一季度财政收支呈现什么特点?
答：谢谢你的提问。一季度，全国一般公共预算收入57115亿元，同比增长24.2%，与2019年同期相比增长6.4%，两年平均增长3.2%，实现恢复性增长，符合预期，主要是经济持续稳定恢复加上PPI涨幅有所扩大。一季度，全国一般公共预算支出58703亿元，同比增长6.2%，“三保”等重点领域支出得到有力保障。
从税收收入看，一季度，全国税收收入同比增长24.8%，与2019年同期相比增长4.3%。分税种看，一季度，国内增值税同比增长23.9%，与2019年同期相比下降5.3%，扣除2019年同期增值税税率不可比因素后，增长4%左右。国内消费税、企业所得税同比分别增长18.5%、12.7%，与2019年同期相比增幅为-0.9%、-1.7%，接近回升至疫情前水平。个人所得税同比增长19%，与2019年同期相比增长23.1%，除居民收入增长带动外，还与股权等财产转让收入和股息红利收入增长有关。契税、土地增值税分别增长68.2%、40.5%，与2019年同期相比分别增长34.6%、23.6%，主要受商品房销售额增长等带动。
从非税收入看，一季度，全国非税收入同比增长20.7%。增长的主要原因：一是受增值税、消费税恢复性增长带动，随之附征的教育费附加和地方教育附加收入，恢复性增长28.1%(与2019年相比增长7%)带动专项收入增长30.6%，拉高全国非税收入增幅8个百分点。二是各地加强和规范国有资源(资产)有偿使用管理，全国国有资源(资产)有偿使用收入增长13.8%，拉高全国非税收入增幅5个百分点。一季度，非税收入占一般公共预算收入的14.7%，比重比去年全年(15.6%)降低0.9个百分点，也比去年一季度降低0.4个百分点。
从财政支出看，一季度，全国一般公共预算支出同比增长6.2%，“三保”等重点支出增长较快。其中，教育、卫生健康、社会保障和就业支出分别增长13.8%、8.3%、6.1%。
分中央和地方看，中央一般公共预算本级支出同比下降6.9%，扣除去年同期铁路运输支出不可比因素后下降2.6%，体现了政府过紧日子的要求;地方一般公共预算支出同比增长8.1%，主要是去年受疫情影响，前几个月部分项目支出进度放缓，基数较低。
问：今年地方政府债券安排整体情况如何?对专项债券发行使用有何考虑?
答：经十三届全国人大四次会议审议批准，2021年预算安排新增地方政府债务限额44700亿元，其中一般债务限额8200亿元、专项债务限额36500亿元。尽管2021年新增限额与2020年相比减少了2600亿元，但仍高于2019年水平。这样安排，保持了2021年宏观政策的连续性、稳定性，保持了积极的财政政策力度不减。
2021年一季度，全国各地新增地方政府专项债券发行进度较前两年有所放缓，主要是2020年发行的专项债券规模较大，政策效应在今年仍会持续释放。
下一步，财政部将继续做好专项债券发行使用相关工作。一是指导和督促地方做好项目前期准备，履行各项审批程序，确保专项债券发行一批、使用一批，尽快形成实物工作量，避免造成资金闲置。二是按照“资金跟着项目走”原则，要求各地将专项债券重点用于党中央、国务院确定的重点领域和重大区域发展战略，充分发挥专项债券扩大有效投资、促进宏观经济平稳运行等积极作用。三是加强专项债券管理，基于预算一体化管理系统，通过信息化手段对专项债券发行使用实行穿透式监管，及时掌握项目资金使用和建设进度等信息;研究提出进一步提高专项债券资金使用绩效的新办法、新举措;强化信息公开，促进形成市场化、法制化融资自律约束机制，推动地方完善专项债券使用管理。
问：今年《政府工作报告》要求，进一步优化和落实减税政策，促进市场主体恢复元气、增强活力。请问财政部出台哪些减税降费政策?如何确保政策落实到位?
答：近年来，我国持续推进减税降费，“十三五”时期累计减税降费超过7.6万亿元。大规模减税降费对减轻企业负担、激发创新活力、优化经济结构、促进居民消费、扩大就业等发挥了重要作用，使数千万家企业和数亿人民群众享受到了政策红利。
当前我国经济呈现稳定恢复增长态势，但基础还不牢固。按照今年《政府工作报告》的部署要求，综合考虑财政可持续和实施助企纾困政策需要，我们会同有关部门进一步优化和落实减税降费政策，提升政策实施效果，让企业有更多获得感。具体措施包括：
一是继续执行制度性减税政策。近年来出台的降低增值税税率、增值税留抵退税、个人所得税专项附加扣除等制度性减税政策继续实施，政策叠加效应持续释放。
二是阶段性的减税降费政策有序退出。对2020年出台应对疫情的阶段性减税降费政策分类调整、有序退出。适当延长小规模纳税人减征增值税等政策执行期限，保持对经济恢复的必要支持力度。对涉及疫情防控保供等临时性、应急性政策，到期后停止执行。
三是突出强化小微企业税收优惠。在落实好小微企业普惠性减税降费政策的同时，进一步加大小微企业和个体工商户的税收减免力度，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元;对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
四是加大对制造业和科技创新支持力度。延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，激励企业加大研发投入。对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额。
五是继续清理规范收费基金。取消港口建设费，降低航空公司的民航发展基金征收标准。加大各类违规涉企收费整治力度，严控非税收入不合理增长，防止弱化减税降费政策红利。
下一步，我们将会同有关部门进一步落实落细减税降费政策。加强部门协同配合，推进减税降费信息共享，跟踪做好效果监测和分析研判，及时研究解决企业反映的突出问题。强化政策宣传解读，提高政策知晓度，帮助企业用足用好政策。加强对地方指导和督促力度，严肃组织收入工作纪律，坚决不收过头税费、坚决防止搞集中清欠，把各项减税降费措施落实到位。
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